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个人所得税综合所得汇算清缴常见问题解答
2023-03-21 17:16  

 

1.如何准确地知道自己是否需要办理年度汇算?

答:您可以登录税务总局官方发布的手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网站,根据引导进行相关操作,查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等,系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。您如果需要退税,可以自行决定是否申请退税;您如果年收入12万元以上且补税金额大于400元的,则须办理年度汇算。

2.个税汇算清缴年终奖如何选择最优计税方式?

答:学校在发放年终奖时,已为您初步选择最优计税方式代扣代缴个税。您在汇算清缴时可以根据个人具体情况,在申报表“工资薪金”项下的“全年一次性奖金”计税方式中,选择“单独计税”或“全部并入综合所得计税”,比较所产生的应纳税所得额和应补(退)税额,选择对您更为有利的计税方式。

3.劳务报酬的个人所得税汇算清缴如何处理?

答:(1)取得劳务报酬综合所得的居民纳税人必须进行个人所得税汇算清缴:

第一种情况:在一处取得“劳务报酬”,另一处取得“工资薪金”所得的居民纳税人,且一年中的“劳务报酬”、“工资薪金”综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元,必须进行年度的个人所得税汇算清缴。

第二种情况:取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中“一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元”。

(2)2022年1月1日后,取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。这里劳务报酬无论是否超过4000元,都是以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额,与预扣预缴有所不同。

    (3)应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额

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